Les gouvernements peuvent recouvrer des milliards de dollars auprès des paradis fiscaux en publiant les données de transparence retenues

Les pays du G20 sont invités à retirer leur soutien à l’oecd, qui est allergique à la transparence, et à soutenir l’initiative de l’O.N.U. dans le domaine de l’impôt 

La perte d’au moins 1 dollar fiscal sur 4 du fait des multinationales qui ont recours à des paradis fiscaux peut être évité en publiant les données de transparence collectées par les gouvernements qui ont été tenues à l’écart du public depuis au moins 2016, rapporte le Tax Justice Network.  

Une concession dans les mesures de transparence fiscale récemment adoptées, qui oblige les gouvernements à garder anonyme l’identité des multinationales qui avouent transférer leurs bénéfices dans des paradis fiscaux, fait que les gouvernements renoncent chaque année à au moins 89 milliards de dollars US d’impôts sur les sociétés qui auraient dû être collectés.  

Alors que les populations et les économies du monde entier subissent la pression de la crise mondiale du coût de la vie, Tax Justice Network appelle les gouvernements à cesser de couvrir les abus fiscaux des entreprises et à récupérer l’argent public dont ils ont besoin de toute urgence. 

Dans une lettre ouverte1 adressée aux dirigeants des pays du G20 et publiée ce jour, Tax Justice Network a révélé le rôle de l’OCDE, club de membres des pays riches et principal organisme de réglementation de la fiscalité mondiale, dans l’élaboration de la concession faite sur la mesure de transparence connue sous la désignation de déclaration pays par pays2. 

Défendu à l’origine par le Tax Justice Network en 2003, le G20 a donné le mandat à l’OCDE en 2013 pour développer une norme internationale pour les rapports pays par pays. Cependant, plutôt que d’exiger des multinationales qu’elles rendent leurs rapports pays par pays accessibles au public, comme le demandaient les partisans de la mesure de transparence, ce qui aurait permis d’exposer publiquement toute multinationale déplaçant des bénéfices vers des paradis fiscaux, l’OCDE a autorisé les multinationales à divulguer leurs rapports à titre privé à leurs gouvernements, qui devaient ensuite rendre ces rapports anonymes avant de les communiquer à l’OCDE, pour qu’elle puisseagréger les données et de les rendre publiques.3  

À ce jour, près de 50 pays ont collecté à titre privé plus de 15000 rapports pays par pays auprès des entreprises multinationales.4 Jusqu’à présent, l’OCDE n’a publié que deux fois des agrégats anonymes de ces rapports, en 2020 pour les données collectées en 2016 et en 2021 pour les données de 2017. L’OCDE n’a pas publié la dernière série de données anonymes en juillet de cette année, qui aurait consisté en des données collectées en 2018. 

Le Tax Justice Network a analysé les données anonymes de l’OCDE des années précédentes pour calculer combien d’impôts chaque pays du monde perd à cause des multinationales qui déplacent leurs bénéfices vers des paradis fiscaux. L‘édition 2021 de son rapport phare sur Justice Fiscale: État des Lieux, indique que les gouvernements du monde entier ont perdu 312 milliards de dollars d’impôts en une seule année à cause des multinationales qui déplacent leurs bénéfices vers des paradis fiscaux.5 Mais en raison de la nature anonyme des données, il était impossible d’identifier les multinationales qui déplaçaient leurs bénéfices et, par conséquent, ne payaient pas assez d’impôts. 

Selon Tax Justice Network, si l’OCDE n’avait pas renié l’objectif de la mesure de transparence en exigeant des gouvernements qu’ils accordent l’anonymat aux multinationales, les gouvernements auraient pu réduire d’au moins 28% leurs pertes annuelles d’impôts sur les sociétés au profit des paradis fiscaux. Cette réduction aurait signifié la collecte d’au moins 89 milliards de dollars US sur les 312 milliards de dollars US d’impôts sur les sociétés perdus par les gouvernements. Les faits montrent que l’introduction d’obligations de déclaration pays par pays a augmenté l’impôt payé par les sociétés déclarantes, mais l’impact de la mesure de dissuasion est plus de deux fois plus efficace lorsque la déclaration doit être rendue publique.6  

Rachel Etter-Phoya, chercheuse principale au Tax Justice Network, a déclaré : 

“La concession de l’OCDE aux abus fiscaux des entreprises est un choix politique de fermer les yeux. Nos gouvernements nous disent avec condescendance qu’ils doivent prendre des “décisions difficiles” pour faire face à la crise mondiale du coût de la vie, puis ils choisissent de ne rien dire des multinationales qui ont avoué en privé avoir escroqué des milliards de dollars d’impôts au public. Ils choisissent de protéger les cerises sur les gâteaux des sociétés les plus riches alors que les gens s’inquiètent de mettre de la nourriture sur la table. 

“Notre message aux gouvernements est clair : arrêtez la dissimulation, pour relever les niveaux de vie.  

“Quant aux multinationales, nous vous demandons de faire toute la lumière sur vos impôts. Si vous n’avez rien à cacher, si vous payez votre juste part à un moment où les gens ressentent la pression, publiez vos rapports pays par pays.” 

L’Australie est à ce jour le seul pays au monde à s’être engagé à exiger des multinationales qu’elles rendent publics leurs rapports pays par pays. Le membre de l’OCDE, qui collectait à titre privé les rapports pays par pays selon la norme de l’OCDE, a rompu les rangs avec le club des membres le mois dernier en annonçant le passage à la divulgation publique dans son budget 2022-2023.7  

Le Royaume-Uni a temporairement rompu les rangs avec l’approche de l’OCDE lorsque, cherchant à assumer un rôle de leader en matière de rapports pays par pays sous le premier ministre Cameron, il s’est doté en 2016 du pouvoir légal d’exiger des multinationales qu’elles rendent publics les rapports pays par pays. Ce pouvoir n’a jamais été exercé et, en 2020, le Trésor britannique, sous la direction du chancelier de l’époque, Rishi Sunak, est officiellement revenu sur son soutien à la publication des rapports pays par pays.8 Le gouvernement du PM Sunak devrait annoncer cette semaine un ensemble d’augmentations d’impôts sur les revenus des ménages et des mesures d’austérité dans les services publics pour un total de 60 milliards de livres.9 Le Royaume-Uni perd 27 milliards de livres d’impôts par an du fait des multinationales qui utilisent les paradis fiscaux pour sous-payer leurs impôts, selon les rapports pays par pays communiqués à titre privé au gouvernement britannique, a indiqué l’an dernier le rapportState of Tax Justice 2021.10 

Outre le fait que les gouvernements du monde entier ont perdu 312 milliards de dollars d’impôts en une seule année à cause de l’abus fiscal transfrontalier des multinationales, les gouvernements ont également perdu 171 milliards de dollars à cause de l’évasion fiscale offshore des riches particuliers, a rapporté  Tax Justice Network en 2021.11 Au total, la perte annuelle de 483 milliards de dollars américains due à l’abus fiscal mondial équivalait à la perte du salaire annuel d’une infirmière dans un paradis fiscal toutes les secondes. 

Cette année, cependant,  Tax Justice Network indique qu’il n’est pas en mesure de publier de nouveaux chiffres sur les pertes fiscales annuelles, car l’OCDE n’a pas publié en juillet la dernière série de données anonymes de déclaration pays par pays. La dernière série de données annuelles de l’OCDE n’ayant toujours pas été publiée, le Tax Justice Network indique qu’il ne dispose plus de suffisamment de temps pour analyser les données avant la fin de l’année.12 L’analyse annuelle des pertes fiscales réalisée par l’organisation a bénéficié d’une couverture médiatique mondiale au cours des années précédentes, ce qui a permis de faire pression sur les gouvernements pour qu’ils prennent des mesures contre les abus fiscaux à l’échelle mondiale. 

L’échec de l’OCDE, qui dure depuis dix ans, en matière de transparence et de réforme fiscales 

Le Réseau pour la justice fiscale (Tax Justice Network) exhorte désormais le G20 à transférer le mandat relatif à l’établissement de rapports pays par pays de l’OCDE aux Nations unies, compte tenu de son incapacité à tenir ses promesses depuis dix ans. 

L’OCDE n’a manifestement pas réussi à réformer les règles de l’impôt sur les sociétés. Après dix ans de négociations, les propositions des “deux piliers” de l’OCDE ne seront adoptées ni par les États-Unis ni par l’Union européenne, les deux plus grandes puissances parmi les membres de l’OCDE.  

Pendant ce temps, de plus en plus de pays, d’investisseurs et d’entreprises se sont progressivement éloignés de l’approche de l’OCDE. L’UE a exigé l’an dernier que certaines multinationales rendent publiques certaines informations de leurs rapports pays par pays, la première série de données étant attendue à partir de 2023.13 Des investisseurs détenant des milliers de milliards de dollars d’actifs ont écrit en 2018 à l’autorité de régulation boursière américaine, la SEC, pour lui demander d’user de son pouvoir pour exiger de toutes les sociétés cotées américaines qu’elles rendent publics les rapports pays par pays.14 En septembre de cette année, la SEC a confirmé qu’elle étudiait de près cette question.15 Cette année, les actionnaires d’Amazon ont tenté de pousser la société à adopter des rapports publics pays par pays.16 De grandes multinationales telles que Philips et Vodafone ont volontairement rendu publics leurs rapports pays par pays en adoptant la norme fiscale de la Global Reporting Initiative (GRI), considérée comme l’étalon-or des rapports pays par pays.17 

Dans le même temps, les pays non membres de l’OCDE – c’est-à-dire la majorité des pays du monde – ont proposé que les Nations unies assument un nouveau rôle de chef de file en matière de fiscalité mondiale et fournissent un forum mondial véritablement inclusif pour les négociations intergouvernementales.  

Alex Cobham, directeur général du Tax Justice Network, écrit dans la lettre ouverte18 aux pays du G20 : 

“Le G20 a eu raison d’exiger la création de données pays par pays, en reconnaissant la nécessité et la valeur de ce bien public mondial. Le G20 a également raison de rester très préoccupé par l’ampleur et les dégâts causés par les abus fiscaux des entreprises. Mais même le pays membre de l’OCDE le plus optimiste doit reconnaître que l’organisation n’a pas réussi à produire le bien public mondial que représente la déclaration pays par pays, ni à fournir un forum pour l’établissement de règles fiscales qui soit inclusif ou efficace.  

“Nous demandons maintenant au G20 de faire entrer ce bien public mondial dans la lumière de la démocratie à l’ONU, en soutenant les résolutions du G77 et du Groupe africain, en demandant au comité fiscal de l’ONU d’assumer la responsabilité de la communication des données pays par pays et/ou en soutenant la création du Centre de surveillance des droits fiscaux par le biais d’une convention fiscale de l’ONU.” 

L’honorable Irene Ovonji-Odida, membre du groupe de haut niveau des Nations unies sur la responsabilité financière internationale, la transparence et l’intégrité, membre du groupe de haut niveau de l’Union africaine et de la Commission économique pour l’Afrique sur les flux financiers illicites en provenance d’Afrique (le “groupe Mbeki”) et membre du conseil d’administration de Tax Justice Network, écrit dans l’avant-propos du rapport : 

“De nombreux États économiquement riches, membres de l’OCDE, cherchent à bloquer la création d’un organe fiscal intergouvernemental et d’une convention fiscale des Nations unies. On peut supposer qu’ils continuent de préférer un organisme inefficace dans lequel ils exercent un pouvoir disproportionné. Mais de nombreux habitants des pays de l’OCDE sont eux aussi confrontés aux graves pressions des inégalités et des crises climatiques. Eux aussi souhaitent mettre fin aux dommages sociaux que les abus fiscaux des entreprises nous infligent à tous.   

“Ce rapport met en lumière une façon importante dont l’OCDE manque à ses obligations envers tous, en favorisant les inégalités entre les pays et au sein de ceux-ci. Il devrait servir de catalyseur pour que les citoyens du monde entier, et en particulier ceux des pays de l’OCDE, exigent de leurs gouvernements qu’ils soutiennent un processus véritablement inclusif et transformateur afin d’amener la fiscalité mondiale aux Nations unies.” 

Progrès de la convention fiscale de l’ONU 

Un projet de résolution19  appelant à l’ouverture de négociations sur une convention fiscale des Nations unies a été présenté le mois dernier au Comité économique et financier de l’Assemblée générale des Nations unies. La résolution, qui devrait être débattue et votée en décembre, fait suite à des années de soutien mondial croissant en faveur d’un rôle de leader des Nations unies en matière de fiscalité : 

• Un appel à l’élaboration d’une convention fiscale des Nations unies a été lancé pour la première fois par le groupe Afrique aux Nations unies en 2019. 

• L’initiative du Secrétaire général de l’ONU en 2020 pour explorer les réponses à la pandémie de Covid-19 a identifié une convention fiscale de l’ONU parmi les options pour les chefs d’État.20 
• En février 2021, le groupe de haut niveau des Nations unies pour la responsabilité financière, la transparence et l’intégrité (FACTI), composé d’anciens chefs d’État, a appelé à l’établissement d’une convention fiscale des Nations unies pour mettre en œuvre un ensemble de politiques de justice fiscale.21 
• En juin 2021, le Forum économique mondial a publié un livre blanc identifiant la convention fiscale des Nations unies comme l’un des principaux moyens d’action pour une reprise économique ambitieuse après la pandémie.22 
• Toujours en 2021, le Centre Sud – l’organisation intergouvernementale des pays à faible revenu – a publié une note d’information détaillant une proposition de convention-cadre des Nations unies sur la fiscalité.23 
• Le premier projet mondial de convention fiscale de l’ONU a été proposé en mars 2022 par les experts de la société civile d’Eurodad et de l’Alliance mondiale pour la justice fiscale, traçant ainsi les lignes de bataille pour les futures négociations à l’ONU.24 

• Les ministres des finances de la Commission économique pour l’Afrique, qui représentent environ un sixième de la population mondiale et plus d’un quart des membres des Nations unies, ont demandé aux Nations unies, en mai 2022, d’entamer des négociations sur une convention fiscale afin de répondre de manière exhaustive à la menace d’abus fiscaux transfrontaliers, notamment de la part de riches particuliers et de sociétés multinationales.25 
• Le nouveau ministre des finances de la Colombie, elle-même membre de l’OCDE, a utilisé la plateforme d’un événement organisé par le Réseau pour la justice fiscale/Alliance mondiale pour la justice fiscale le 6 septembre pour annoncer le soutien de son pays à une convention fiscale de l’ONU, et ses plans pour encourager le consensus en Amérique latine.26 
• Le secrétaire général des Nations unies, António Guterres, a annoncé en septembre dernier qu’il était prêt à soutenir une convention fiscale des Nations unies qui réviserait des règles fiscales mondiales vieilles d’un siècle. 27 

-Ends- 

Rapport sur l’état de la justice fiscale en 2022 

Lettre ouverte du G20  

Notes à l’éditeur 

1. Le Tax Justice Network publie une lettre ouverte adressée aux dirigeants des pays du G20 le mardi 15 novembre 2022 pour leur faire part de ses préoccupations quant à l’incapacité de l’OCDE à remplir les mandats du G20 en matière de transparence et de réforme fiscales. Une copie sous embargo de la lettre est disponible ici (mot de passe : SOTJ#2022). La lettre ouverte sera publiée en ligne ici dès que l’embargo sera levé. 
2. La déclaration pays par pays est une méthode comptable conçue pour mettre en évidence le transfert de bénéfices par les sociétés multinationales. Cette méthode exige que les multinationales déclarent leurs bénéfices et leurs pertes pour chaque pays où elles opèrent, ce qui rend impossible pour les multinationales de déplacer leurs bénéfices dans le monde entier dans le but de sous-payer des impôts sans se faire prendre. Avant l’introduction de la déclaration pays par pays, les multinationales étaient tenues de ne publier que la somme globale de leurs profits et pertes, sans détails au niveau des pays. Il était ainsi possible de déplacer les bénéfices vers des paradis fiscaux avant de les déclarer aux autorités fiscales sans se faire prendre. Les données examinées dans le rapport sur l’état de la justice fiscale en 2022 (voir note 6 ci-dessous) montrent que la mesure de transparence a permis d’augmenter l’impôt payé par les entreprises déclarantes, mais qu’elle a été plus de deux fois plus efficace lorsque les entreprises déclarantes étaient tenues de divulguer leurs rapports pays par pays publiquement plutôt qu’en privé à une autorité fiscale – ce qui démontre la valeur de la responsabilité publique pour rendre cette mesure de dissuasion plus efficace. De plus amples informations sur les rapports pays par pays sont disponibles dans le rapport sur l’état de la justice fiscale en 2022. 
3. Pour une discussion plus détaillée de l’histoire et du développement du reporting pays par pays, voir Cobham, Janský et Meinzer, 2018, A half century of resistance to corporate disclosure, Transnational Corporations 25(3). 
4. Les données sur le nombre de pays déclarants et de rapports collectés proviennent d’une lettre de l’OCDE au Tax Justice Network. La lettre de l’OCDE était une réponse à la lettre du Tax Justice Network à l’OCDE qui soulevait des inquiétudes concernant le retard des données agrégées de déclaration pays par pays. Voir la note 12 ci-dessous pour plus d’informations. Des copies des deux lettres sont présentées dans les annexes de Justice Fiscale: État des Lieux 2022.
5. Justice Fiscale: État des Lieux 2021, publié par le Réseau pour la justice fiscale avec l’Alliance mondiale pour la justice fiscale, l’Internationale des services publics et FES, a révélé que le monde perd 483 milliards de dollars d’impôts par an en raison des abus fiscaux commis par les multinationales et les riches particuliers. 
6. Le rapport sur Justice Fiscale: État des Lieux 2022 présente une nouvelle analyse de l’efficacité des déclarations pays par pays et révèle que le fait d’exiger des sociétés multinationales qui publient déjà leurs déclarations pays par pays à titre privé qu’elles les rendent publiques peut prévenir 89 milliards de dollars d’abus fiscaux transfrontaliers par an – ce qui équivaut à prévenir 1 dollar d’impôt sur 4 perdu par des sociétés multinationales utilisant des paradis fiscaux pour sous-payer leurs impôts. Une copie sous embargo du rapport est disponible ici (mot de passe : SOTJ#2022). Le rapport sera publié en ligne ici lorsque l’embargo sera levé. 
7. Le gouvernement australien a annoncé de nouvelles obligations de déclaration publique pays par pays dans son budget octobre 2022-2023 le 25 octobre 2022. 
8. Pour en savoir plus sur la décision du Royaume-Uni de ne pas rendre publics les rapports pays par pays, cliquez ici.  
9. Pour en savoir plus sur la prochaine déclaration d’automne du Royaume-Uni, cliquez ici. 
10. Le Royaume-Uni perd plus de 52 milliards de livres par an à cause de l’abus fiscal mondial. Sur cette perte fiscale, 27 milliards de livres sont dus à l’abus fiscal transfrontalier des sociétés multinationales et 25 milliards à l’évasion fiscale offshore des particuliers fortunés. Ces données proviennent de Justice Fiscale: État des Lieux 2021. Voir la note 5 pour plus d’informations. 
11. Voir la note 5. 
12. L’OCDE n’ayant pas publié de rapports agrégés pays par pays en juillet de cette année, et les données n’étant toujours pas publiées au moment de mettre sous presse, le Tax Justice Network n’est plus en mesure de calculer les nouvelles pertes fiscales mondiales annuelles avant la fin de l’année. Dans une lettre envoyée en octobre 2022, le Tax Justice Network a fait part à l’OCDE de ses préoccupations concernant le retard dans la publication des données pays par pays, ainsi que de ses doutes quant à la robustesse de ces données. L’OCDE a répondu dans une lettre affirmant que les données seront publiées en 2022, sans toutefois préciser la date exacte. Des copies des deux lettres sont fournies dans les annexes de Justice Fiscale: État des Lieux 2022. 
13. La tentative de l’UE en 2021 d’adopter des rapports publics pays par pays a fait trembler les multinationales mais n’a pas réussi à apporter une transparence significative. La tentative a été caractérisée par un lobbying éhonté de la part d’entreprises qui bénéficient du secret financier – il a été révélé que la position du gouvernement français avait été directement rédigée par des lobbyistes, et le résultat reflète entièrement cela. Plus d’informations sont disponibles ici. 
14. Lisez la lettre adressée à la SEC ici.  
15. Lisez la déclaration du président de la SEC sur l’examen des rapports pays par pays ici. 
16. Pour en savoir plus sur les efforts déployés par les actionnaires pour inciter Amazon à établir des rapports pays par pays, cliquez ici. 
17. De plus amples informations sur la norme GRI et sur les demandes des investisseurs à l’OCDE d’adopter la norme sont disponibles ici. 
18. Voir la note 1. 
19. Lisez ici le projet de résolution déposé en octobre au Comité économique et financier de l’Assemblée générale des Nations unies pour une convention fiscale des Nations unies. 
20. L’initiative du Secrétaire général de l’ONU “Financement du développement à l’ère du COVID-19” est disponible ici. 
21. Pour en savoir plus sur le rapport du panel FACTI de haut niveau de l’ONU, cliquez ici. 
22. Le livre blanc du WEF est disponible ici. 
23. Le briefing du Centre Sud est disponible ici. 
24. Plus d’informations sur le projet de première convention fiscale de l’ONU proposé par les experts de la société civile d’Eurodad et de l’Alliance mondiale pour la justice fiscale sont disponibles ici. 
25. Plus d’informations sur la déclaration de la conférence des ministres des finances de l’Union africaine de mai 2022 sont disponibles ici. 
26. Regardez l’annonce faite par le ministre colombien des finances, lors de l’événement organisé par le Réseau pour la justice fiscale et l’Alliance mondiale pour la justice fiscale, du soutien de la Colombie à une convention fiscale de l’ONU et de son intention d’encourager le consensus en Amérique latine. 
27. Lisez ici le rapport du Secrétaire général de l’ONU, publié mardi 27 septembre 2022, annonçant son soutien à l’ouverture de négociations pour une convention fiscale de l’ONU.